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探索新常态下更有效的公司治理、更高质量的审计体系
作者:西宁公司律师网   发布日期:2015-05-04   浏览

商业银行的经营绩效受到许多因素的影响,有的是短期性的、周期性的,例如经济波动等,有的则是长期性的、制度性的,例如公司治理以及高质量的审计约束。从金融研究现状看,市场更为关注一些周期性的因素,并以此探寻商业银行经营绩效波动及其趋势,但是,实际上一些制度性的因素,例如,丁倩博士在本书中聚焦探讨的公司治理和审计质量,实际上影响更为深远。


金融危机以后,全球经济金融结构出现一些不同于危机之前的新发展趋势和变化,包括金融系统的杠杆水平降低、监管体系也发生了重大的调整,在一些关键环节如系统性风险监管、激励机制等方面也发生了积极的变化。其中,如何建立更为有效的公司治理,如何发挥高质量的审计体系的约束作用,则是一个受到广泛关注的主线之一。


从金融监管理论的角度看,如何使金融监管与市场做到“激励相容”,或者说在尊重市场机构的盈利动机基础上达到监管者提高金融体系稳健性的目标,确实是一个理论和现实的难题,也是全球金融界在不断探索的一个重要课题。回顾历次金融危机,监管的“钟摆效应”无处不在。往往是金融监管得过于宽松,辅之以盲目的信贷扩张,导致了泡沫的形成和风险的积累;而危机发生之后,往往会强化金融体系的监管,而且这种监管力度会相对较大,某种程度上也抑制了市场的活力。在这个过程中,建立以有效的公司治理为中心的健康的金融机构微观运行机制,建立以高质量的审计为代表的约束机制,成为不同阶段都受到关注的课题。


丁倩博士在中央银行工作多年,对银行业监管、公司治理和审计质量相关领域开展了持续的跟踪关注和深入的研究分析。在我的指导下,丁倩博士的毕业论文选择了《公司治理和审计质量对银行绩效的影响研究——基于我国上市银行的实证分析》这一有着重要理论和现实研究价值的题目。在本书中,丁倩博士一是从理论上深入阐述了内部审计和外部审计与银行绩效的内在联系,同时利用我国上市银行作为研究样本,实证分析了审计质量对银行绩效的影响效果和作用路径,为接下来的研究探索做出了较好的理论和实证铺垫。二是拓展了传统实证分析方法中衡量银行公司治理情况的相关指标,不仅局限于董事会特征、股东结构等常用变量,增加了对银行高管更换的指标分析,同时关注了公司治理变量之间的交叉影响,在公司治理与银行绩效之间建立起一条全新的作用路径。三是关于公司治理和审计质量对银行绩效的影响相关研究结论,对我国上市银行构建现代企业管理模式和健全内部监督制约机制具有一定的现实指导意义。作为丁倩博士的导师,我很乐意看到她的博士论文能够出版,并且期待能够引发更多的深入研究。

总体来说,本书立足实际,理论分析和实证研究并重。相信本书的出版会对银行从业人员,以及相关研究人员提供一定的思考和借鉴。希望此书的出版能够吸引更多的专家、学者、社会人士进一步深入研究银行公司治理、审计质量及相关问题,特别是在我国经济面临结构调整的转型的背景下,这种专业和持续的分析和探索愈发重要。


是为序。

2014年12月于哥伦比亚大学(完)

(本文系巴曙松研究员为丁倩博士所著公司治理和审计质量对银行绩效影响研究》一书所作序言,该书已由中国金融出版社于2015年4月出版发行)